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　　根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，2017年9月6日至12月22日（2017年9月25日至12月15日，因建設(shè)單位補(bǔ)充資料暫停審計(jì)），我局對深圳市鹽田區(qū)建筑工程事務(wù)局(以下簡稱區(qū)工務(wù)局)送審的田東小學(xué)教學(xué)樓邊坡治理工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作得到該單位的支持和配合，審計(jì)實(shí)施工作進(jìn)展比較順利。審計(jì)過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計(jì)憑證及合同等資料。區(qū)工務(wù)局對其提供的會計(jì)資料及其他證明資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報告。

　　一、基本情況

　　田東小學(xué)教學(xué)樓邊坡治理工程經(jīng)深發(fā)改〔2012〕135號文批準(zhǔn)立項(xiàng)，計(jì)劃投資330萬元，資金來源為市國土基金，項(xiàng)目建設(shè)單位是區(qū)工務(wù)局，其中設(shè)計(jì)、勘察等任務(wù)由鹽田區(qū)政府投資項(xiàng)目前期工作辦公室負(fù)責(zé)實(shí)施（以下簡稱區(qū)前期辦）。主體工程于2012年8月3日開工，2013年12月30日通過竣工驗(yàn)收，質(zhì)量驗(yàn)收等級為合格。

　　二、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)評價

　?。ㄒ唬徲?jì)結(jié)果

　　該項(xiàng)目竣工決算送審金額為2,348,074.50元。經(jīng)審計(jì)，審定金額為2,283,937.64元，本次決算審計(jì)核減64,136.86元，核減率2.73%，詳見附件。其中：該項(xiàng)目建安投資田東小學(xué)教學(xué)樓邊坡治理工程結(jié)算報審金額為1,702,345.79元，審計(jì)局審定金額1,642,279.43元，核減60,066.36元，核減率3.53%，核減的主要原因是部分項(xiàng)目多計(jì)工程量。

　?。ǘ徲?jì)評價

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，工程資料齊全;在財務(wù)管理及會計(jì)核算方面，會計(jì)資料較完整，所披露的會計(jì)信息真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況;在投資計(jì)劃執(zhí)行方面，該項(xiàng)目計(jì)劃投資330萬元，實(shí)際投資228.39萬元。

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）超付設(shè)計(jì)費(fèi)9,512.14元

　　報審設(shè)計(jì)費(fèi)102,487.86元，審定金額102,487.86元，區(qū)前期辦已支付112,000.00元，超付9,512.14元。

　　區(qū)前期辦應(yīng)追回超付的設(shè)計(jì)費(fèi)9,512.14元，今后支付工程費(fèi)用時應(yīng)充分預(yù)估實(shí)際費(fèi)用情況，控制支付比例，避免超付現(xiàn)象。

　?。ǘ┩顿Y完成率偏低

　　該項(xiàng)目概算批復(fù)總投資330萬元，經(jīng)審計(jì)，實(shí)際投資228.39萬元，投資完成率僅為69.21%。根據(jù)建設(shè)單位說明，該項(xiàng)目投資完成率偏低的主要原因是批復(fù)概算偏高。

　　建設(shè)單位今后應(yīng)結(jié)合擬實(shí)施項(xiàng)目實(shí)際情況編制項(xiàng)目概算，概算內(nèi)容盡量準(zhǔn)確，避免投資完成率偏低問題。

　　（三）實(shí)際工期超合同工期

　　田東小學(xué)教學(xué)樓邊坡治理工程合同工期90天，工程于2012年8月3日開工，2013年12月30日通過竣工驗(yàn)收，實(shí)際工期515天，超合同工期425天。

　　建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目工期管理，確保項(xiàng)目按期完工并組織竣工驗(yàn)收。

　?。ㄋ模┪窗匆?guī)定時限報審竣工決算

　　該項(xiàng)目于2013年12月30日通過竣工驗(yàn)收，建設(shè)單位于2017年9月6日報審該項(xiàng)目竣工財務(wù)決算，與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符。

　　建設(shè)單位今后建設(shè)的項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)及時整理項(xiàng)目決算資料，報送審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)。

　　對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請建設(shè)單位自收到本報告之日起90日內(nèi)，對整改情況書面報告深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局。

深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局

2018年1月18日